MENYUSUN LAPORAN MUTASI DANA KAS KECIL

Diposting oleh Radita Wahyu Pratiwi , Label: , Sabtu, 18 Desember 2010 12.37


KD 4: Menyusun laporan mutasi dana kas kecil

 Menyusun laporan mutasi dana kas kecil
Untuk pengawasan penerimaan dan pengeluaran dana kas kecil agar tidak terjadi penyimpangan, maka dibuat buku kas kecil. Berdasarkan catatan buku kas kecil, kasir pemegang kas menyusun laporan mutasi dana kas kecil. Bentuk laporan mutasi dana kas kecil adalah sebagai berikut:
Saldo awal                                                                  Rp xxxx
Pengisian dana kas kecil                                         Rp xxxx+
                                                                                      Rp xxxx
Jumlah pengeluaran dana kas kecil                        Rp xxxx-
Saldo akhir dana kas kecil                                        Rp xxxx
Laporan Penggunaan Dana Kas Kecil adalah laporan yang disusun berdasarkan Buku kas kecil. Laporan mutasi dana kas kecil memuat saldo awal, pengeluaran, pengisian kembali dan saldo akhir kas kecil.

Penyusunan Laporan mutasi dana kas kecil dicontohkan sebagai berikut:
Contoh:
PT Kembar Jaya menyelenggarakan kas kecil untuk pengeluaran-pengeluaran yang relatif kecil sampai dengan pengeluaran Rp 500.000
Transaksi yang terjadi selama bulan Februari 2006 sebagai berikut:



Diminta:
  1. Catatlah ke dalam buku kas kecil dengan metode dana tetap
  2. Buatlah laporan mutasi dana kas kecil
 Jawab:
  1. Buku Kas kecil



  1. Laporan Mutasi dana Kas Kecil

PT MAKMUR REJEKI
Laporan Mutasi Dana Kas Kecil
Per 28 Februari 2006
                                                                                                                           
Saldo 1 Februari 2006                                Rp 3.000.000
Pengisian Kas Kecil                                    Rp 1.535.000+
                                                                        Rp 4.535.000
Jumlah pengeluaran                                     Rp 1.535.000-
Saldo akhir 28 Februari 2006                     Rp 3.000.000

Diposkan oleh RADITA WAHYU PRATIWI
S1 Pendidikan Akuntansi 2009 / Off-A
109421417940

0 Comments

MENGHITUNG MUTASI DANA KAS KECIL

Diposting oleh Radita Wahyu Pratiwi , Label: , 12.28

Mutasi dana kas kecil adalah perubahan dana kas kecil yang terjadi karena pengeluaran atau pemakaian dana kas kecil maupun penambahan atau pengisian kembali dana kas kecil dari kas umum.
Sebagai contoh untuk memperjelas pemahaman dan penguasaan materi pencatatan kas kecil mengenai pengisian, pengeluaran dan perubahan dana kas kecil ke buku besar, perhatikan transaksi berikut.
Contoh:
PT Kembar Jaya pada bulan Februari 2005 mendapat pengisian untuk dana kas kecil sebesar Rp 2.500.000 guna pembiayaan pengeluaran-pengeluaran sampai dengan Rp 300.000
Mengenai transaksi yang terjadi selama bulan februari 2005 adalah:





Diminta:
a.       Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tetap!
b.      Buatlah jurnal menurut metode sistem dana tidak tetap!
c.       Pindahkan catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil!
Jawab:
a.       Jurnal menurut sistem dana tetap

Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Feb
1

2
3
4
5
6
7
8
9
10

15
20
22
25
26
28
Kas kecil
       Kas
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Kas Kecil
        Kas
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Tidak dijurnal
Suplai Kantor
Perlengkapan kantor
Biaya listrik dan air
Biaya telepon
Biaya iklan
Biaya transportasi
        Kas
Rp 2.500.000
             -








Rp    500.000
             -





Rp    375.000
Rp    150.000
Rp    285.000
Rp    200.000
Rp    250.000
Rp    160.000
          -
Rp 2.500.000








              -
Rp    500.000





           -
           -
           -
           -
           -
           -
Rp 1.420.000
Rp 4.420.000
Rp 4.420.000
b.      Jurnal menurut sistem dana tidak tetap
Tanggal
Keterangan
Debit
Kredit
Feb
1

2

4

6

9


10

15

20

22

25

26

28
Kas Kecil
        Kas
Suplai Kantor
        Kas Kecil
Perlengkapan kantor
        Kas Kecil
Suplai Kantor
        Kas Kecil
Biaya listrik dan air
Biaya Telepon
        Kas kecil
Kas Kecil
        Kas
Biaya iklan
        Kas Kecil
Suplai Kantor
        Kas kecil
Biaya transportasi
        Kas kecil
Biaya transportasi
        Kas kecil
Biaya transportasi
        Kas kecil
Kas Kecil
        Kas
Rp 2.500.000
-
Rp    150.000
-
Rp    150.000
-
Rp      75.000
-
Rp    285.000
Rp    200.000
-
Rp    500.000
-
Rp    250.000
-
Rp    150.000
-
Rp      50.000
-
Rp      10.000
-
Rp    100.000
-
Rp 1.420.000
-
-
Rp 2.500.000
-
Rp    150.000
-
Rp    150.000
-
Rp      75.000
-
-
Rp    485.000
-
Rp    500.000
-
Rp    250.000
-
Rp    150.000
-
Rp      50.000
-
Rp      10.000
-
Rp    100.000
-
Rp 1.420.000



Rp 5.840.000
Rp 5.840.000



c.       Catatan dana kas kecil ke perkiraan kas kecil

Diposkan oleh RADITA WAHYU PRATIWI
S1 Pendidikan Akuntansi 2009 / Off-A

109421417940

2 Comments

MENGENALI DOKUMEN PEMAKAIAN DANA KAS KECIL

Diposting oleh Radita Wahyu Pratiwi , Label: , 12.19

Mengenali dokumen pemakaian dana kas kecil

Dalam pengelolaan dana kas kecil, kasir pemegang dana kas kecil harus mampu mengenali dokumen atau bukti transaksi pemakaian dana kas kecil.
Mengenali dana kas kecil ini dalam pengertiannya dapat mengklasifikasikan ke dalam perkiraan-perkiraan yang tepat, misalnya:

  1. Pembelian perangko dan materai termasuk dalam perkiraan peralatan kantor atau suplai kantor.
  2. Dana sosial untuk karyawan yang sakit atau anggota keluarganya meninggal, termasuk dalam perkiraan biaya rupa-rupa.
  3. Pengisian bensin dan solar untuk kendaraan guna kepentingan kantor dimasukkan pada biaya transportasi.
  4. Biaya iklan di surat kabar, radio, dan pembuatan brosur dimasukkan pada perkiraan biaya iklan.
  5. Biaya listrik dan air dimasukkan pada perkiraan biaya listrik dan air.
  6. Biaya telepon, faksimile, telex dimasukkan pada biaya telepon dan sebagainya.


Kasir akan dapat melakukan pencatatan secara tepat apabila mengenali bukti transaksi pemakaian dana kas kecil dengan benar.

Bukti pemakaian dana kas kecil
Bukti Pengeluaran Kas Kecil
1.  Bukti Kas Keluar. Dokumen ini berfungsi sebagai perintah pengeluaran kas dari fungsi akuntansi kepada fungsi kas sebesar yang tercantum dalam dokumen tersebut. Dalam sistem dana kas kecil, dokumen ini diperlukan pada saat pembentukan dana kas kecil dan pada saat pengisian kembali dana kas kecil.

PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM

BUKTI KAS KELUAR
Dibayarkan                                                                  No. BKK. 345876
Kepada                                                                                    No. Cek ...........
                                                                                    Tgl. Dibayar............
Tgl
No. Rekening
Keterangan
Jumlah (Rupiah)











































Total




Potongan %




Bersih

Penjelasan


Dicatat
Tgl
Disetujui
Tgl
Diperiksa
Tgl
Diisi
Tgl

Gambar D2-1 Bukti Kas Keluar
2. Cek. Merupakan dokumen yang digunakan untuk memerintahkan bank melakukan pembayaran sejumlah uang kepada orang/badan yang namanya tercantum pada cek atau pembawa cek.

3. Permintaan Pengeluaran Kas Kecil. Dokumen ini digunakan oleh pemakai kas kecil untuk meminta uang kepada pemegang dana kas kecil. Bagi pemegang dana kas kecil dokumen ini berfungsi sebagai bukti pengeluaran. Dokumen ini diarsipkan oleh pemegang kas kecil menurut nama pengeluaran dana kas kecil.

PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM


PERMINTAAN PENGELUARAN KAS KECIL
Diminta
No. PPKK 09878
Tgl.
Departemen
Disetujui
Jumlah Rupiah dengan angka

Jumlah Rupiah dengan huruf ..........................................................................
Penjelasan ..................................................................................................
.................................................................................................................
.................................................................................................................

Gambar D2-3 Permintaan Pengeluaran Kas Keci
4. Bukti Pengeluaran Kas Kecil. Dokumen ini dibuat oleh pemakai dana kas kecil untuk mempertanggungjawabkan pemakaian dana kas kecil. Dokumen ini dilampiri dengan bukti-bukti pengeluaran kas kecil dan diserahkan oleh pemakai dana kas kecil kepada pemegang dana kas kecil.


PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM
BUKTI PENGELUARAN KAS  KECIL

Jumlah yang diterima menurut PPKK  Rp.................  No. BPKK   984949
Jumlah yang telah dikeluarkan             Rp ................  No. PPKK...............
Jumlah Sisa lebih (kurang)                                Rp ................  Tanggal ................
Tgl
No. Rekening
Keterangan
Jumlah (Rupiah)








































Disetujui


.......................
Diperiksa


......................
Dibuat


.....................

Gambar D2-4 Bukti Pengeluaran Kas Kecil

5. Permintaan Kembali Dana Kas Kecil. Dokukmen ini dibuat oleh pemegang dana kas kecil untuk meminta kepada bagian utang agar dibuatkan bukti kas keluar guna pengisian kembali dana kas kecil. Contoh Format Permintaan Kembali Dana Kas Kecil seperti pada Gambar D2-5.

PT DUHA
Jl. Hartaty No. 19 Telp. 0630-101103
TELUKDALAM

PERMINTAAN PENGISIAN KEMBALI KAS  KECIL
Tgl
No. BPKK
Keterangan
Jumlah (Rupiah)






























Diperiksa


.......................
Dibuat


......................
Jumlah PPKK

Jumlah BPKK

Uang Tunai

Jumlah Dana Kas Kecil

Dibukukan
Dibayar
Disetujui
REKAPITULASI PENGELUARAN KAS KECIL
No. Rek
Jumlah
Ro. Rek.
Jumlah
No. Rek
Jumlah



















Gambar D2-5 Permintaan Pengisian Kembali Kas Kecil
 
Voucher kas kecil

Diposkan oleh RADITA WAHYU PRATIWI
S1 Pendidikan Akuntansi 2009 / Off-A

109421417940

0 Comments
Langganan: Postingan (Atom)